WAŻNE INFORMACJE PODATEK I ZDROWOTNA 2024-2025

Jeżeli chcemy zmienić formę opodatkowania na 2025 rok, musimy złożyć stosowne oświadczenie do 20. dnia miesiąca następującego, po miesiącu uzyskania pierwszego przychodu. Co do zasady u większości będzie to 20.02.2025. Oświadczenie to składamy elektronicznie poprzez Konto Przedsiębiorcy na stronach [biznes.gov.pl] lub w Urzędzie Miasta/Gminy.

BARDZO WAŻNE! O zmianie formy opodatkowania na rok 2025, niezwłocznie powinniście poinformować swoje Biuro Rachunkowe. Zmiana ta od 2022 roku ma wpływ nie tylko na ustalenie wysokości zaliczek na podatek, ale także na wysokość składki zdrowotnej i sposób jej rozliczenia w deklaracjach rozliczeniowych ZUS.

II. SKŁADKA ZDROWOTNA 2025

[SKALA PODATKOWA]

W roku 2025 z małymi zmianami. Składka zdrowotna co do zasady wynosi 9% od dochodu uzyskanego w miesiącu poprzednim (nie mniej niż 9% z 75% minimalnego wynagrodzenia, tj. 314,96 zł). Nie można odliczyć zapłaconej składki zdrowotnej od podatku, ani zaliczyć jej do kosztów uzyskania przychodów.

[PODATEK LINIOWY]

W roku 2025 z małymi zmianami. Składka zdrowotna wynosi 4,9% od dochodu uzyskanego w miesiącu poprzednim (nie mniej niż 9% z 75% minimalnego wynagrodzenia, tj. 314,96 zł). W tym przypadku zapłaconą składkę zdrowotną można zarówno odliczyć od dochodu jak i uwzględnić w kosztach uzyskania przychodów, do limitu. W 2024 roku limit wynosił 11.600 zł, czekamy na informację jaki limit zostanie ustalony na rok 2025.

[RYCZAŁT OD PRZYCHODÓW EWIDENCJONOWANYCH]

W roku 2025 bez zmian pozostają progi, a do ich ustalenia kwotę uzyskanego przychodu pomniejsza się o zapłacone składki społeczne. Zmieni się jednak podstawa od której naliczać będziemy 9% składki, nie znamy jeszcze podstawy, więc do celów obliczeń przyjmiemy prognozowane przeciętne wynagrodzenie w 2025 roku na poziomie 8 673zł brutto:

• przychody do 60 000 zł – składka miesięcznie wyniesie 468,34 zł (było 419,46 zł)
• przychody do 300 000 zł – składka miesięcznie wyniesie 780,57 zł (było 699,11 zł)
• przychody powyżej 300 000 zł - składka miesięcznie wyniesie 1 405,03 zł (było 1 258,39 zł)

Przypominamy zasady rozliczania składki zdrowotnej w ryczałcie, mianowicie w trakcie roku opłacamy składki zgodnie z progiem przychodów w którym aktualnie się znajdujemy, natomiast w rozliczeniu rocznym dopłacamy składkę za cały rok do wysokości składki odpowiedniej dla progu ustalonego w oparciu o przychód na koniec roku.

Przykład:

• Przychody do końca marca 2025 wynosiły narastająco 59 000 zł – do zapłaty za każdy miesiąc (I, II, III) będzie składka 468,34 zł
• Przychody do końca listopada 2025 wynosiły narastająco 280 000 zł – do zapłaty za każdy miesiąc (IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI) będzie składka 780,57 zł
• Przychody do końca grudnia 2025 wyniosły narastająco 300 001 zł – do zapłaty za XII będzie składka 1 405,03 zł.

W rozliczeniu rocznym trzeba będzie zapłacić wyrównanie do składki 1 405,03 zł za każdy miesiąc!

! BARDZO WAŻNE !

Składkę zdrowotną, osoby które wybrały ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, mogą rozliczać w dwóch wariantach:

1. Według bieżących przychodów roku 2025

2. Według przychodów uzyskanych w roku 2024

! Poinformuj Swoje Biuro Rachunkowe najpóźniej w terminie do 10.02.2025 w jaki sposób chcesz rozliczać składkę zdrowotna w 2025 roku. Weź pod uwagę sposób ustalania składki zdrowotnej w ujęciu rocznym !

Brak przekazania informacji będzie potraktowany przez Biuro Rachunkowe w taki sposób, że jeżeli będzie to możliwe, do rozliczenia składki zdrowotnej przyjęta zostanie kwota przychodu z roku 2024.

Wzór oświadczenia znajduje się poniżej.

DEKLARACJA SPOSOBU ROZLICZANIA SKŁADKI ZDROWOTNEJ W 2025 ROKU

[TYLKO ROZLICZAJĄCY SIĘ NA RYCZAŁCIE OD PRZYCHODÓW EWIDENCJONOWANYCH]

(Dane firmy)

Niniejszym informuję moje Biuro Rachunkowe , że po zapoznaniu się z informacją o sposobie ustalania wymiaru rocznej składki zdrowotnej, wybieram w roku 2025 rozliczenie składki zdrowotnej na podstawie:

1. Przychodów bieżącego okresu ☐

2. Przychodów uzyskanych w roku 2024 ☐

(Imię i nazwisko, podpis)